En 2025, l’ajout d’une demi-part fiscale à votre déclaration pourrait substantiellement diminuer votre charge fiscale. De nombreux contribuables ne réalisent pas qu’ils pourraient y prétendre, manquant ainsi une chance de réduire leurs impôts. Découvrez dans cet article le principe qui régit le demi-part supplémentaire et les personnes qui y sont éligibles.
Calcul d’impôt : quels sont les principes de l’attribution d’une demi-part supplémentaire ?
L’octroi d’une demi-part de quotient familial est susceptible d’influencer le calcul de l’IR (impôt sur le revenu) de même que celui du prélèvement à la source. Cette demi-part peut être accordée dans diverses situations.
Le critère principal pour l’ajout de demi-parts supplémentaires est le nombre d’enfants se trouvant à charge du contribuable. Ces demi-parts, souvent désignées sous le terme de « demi-parts de droit commun », sont attribuées d’une manière bien précise.
En effet, les deux premiers enfants comptabilisent une demi-part chacun lorsqu’ils sont à charge. En revanche, chaque enfant supplémentaire à partir du troisième est compté comme une part entière. De plus, le rattachement d’un enfant déjà majeur étudiant et ayant 25 ans au plus dans le foyer fiscal suit la même règle.
Par ailleurs, lorsqu’un enfant vit de manière alternée chez ses deux parents, il est considéré comme donnant droit à une demi-part supplémentaire. Cela s’emploie pour le troisième enfant et tous les suivants dans une situation de résidence alternée.
Quels sont les critères d’éligibilité pour les impôts à une demi-part supplémentaire ?
Plusieurs conditions peuvent permettre l’obtention d’une demi-part supplémentaire dans la détermination de l’impôt sur le revenu. Entre autres, vous devez être un parent seul (célibataire, divorcé, séparé, veuf) qui prend en charge un ou plusieurs enfants, ou un enfant majeur encore rattaché au foyer fiscal.
Une demi-part de plus est aussi accessible pour un individu seul à la date du 1er janvier 2024, sans personne à charge à ce moment. Toutefois, cette demi-part est accordée si cette même personne, parent célibataire, a eu un ou plusieurs enfants pendant au minimum cinq ans sous sa charge.
En outre, toute personne recevant une pension d’invalidité estimée à au moins 40% peut être aussi éligible à une demi-part de plus. Idem pour les personnes détentrices d’une carte d’invalidité ou encore d’une carte CMI-invalidité.
Quels avantages d’avoir une demi-part fiscale en 2025 ?
L’ajout d’une demi-part fiscale en 2025 peut influencer votre situation fiscale. Cela offre des avantages qui pourraient même rendre certains contribuables non imposables. En effet, l’inclusion d’une demi-part supplémentaire diminue le revenu net imposable en augmentant le nombre de parts fiscales. Cela entraîne :
- l’estimation de l’impôt sur une base réduite ;
- une diminution du taux d’imposition ;
- une réduction globale de l’impôt dû.
Pour certains, cette demi-part supplémentaire peut éliminer entièrement l’impôt appliqué sur le revenu. Ainsi, en prenant l’exemple d’une mère célibataire avec deux enfants et un revenu net imposable de 32 400 €, on aura :
- avec une demi-part supplémentaire, l’impôt net = 0 € ;
- sans la demi-part, l’impôt net = 694 € ;
- cela représente une économie de 694 €.
Par ailleurs, bien que l’avantage fiscal qui est attribué à la demi-part soit limité à 1 791 € en 2025, des exemptions supplémentaires jusqu’à 1 785 € peuvent être accordées à certaines catégories de personnes. Cela concerne notamment ceux en situation de handicap ou les anciens combattants.
Articles similaires
- Parent isolé et impôt : jusqu’à quel âge des enfants peut-on bénéficier d’avantages fiscaux ?
- Parent isolé : découvrez jusqu’à quel âge vous pouvez bénéficier d’avantages fiscaux
- Imposable à partir de combien ? Les seuils à connaître pour vos impôts en 2024
- Déduction d’impôt pour les frais de scolarité en école privée en France : conditions et montants
- Comment calculer le quotient familial CAF ?
Entrepreneur et passionné de la technologie blockchain, Alexandre conseille les entreprises sur les stratégies financières.
